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  • 宿迁市广播广电总台(集团)财务集中管理和会计委派制度
  • 编辑: 文章来源:宿迁市广播电视总台 更新时间:2011-11-22 10:19:52
  • 宿迁市广播广电总台(集团)财务集中管理和会计委派制度


        为进一步完善广电总台(集团)财务管理,规范总台(集团)及下属企业的经济秩序,切实履行出资人职责,根据《中华人民共和国企业法》和《省财政厅关于江苏省学问企业国有资产监督管理办法的通知》及总台(集团)相关内控制度,结合实际情况,制订《宿迁广播电视总台(集团)财务集中管理和会计委派制度》,以下简称“本制度”。

    第一章 总 则

    第一条  财务集中管理和会计委派制度是企业治理结构中所有者约束监督经营者行为的一种制度;是资本所有者保护自身利益的一种有效方式;是为了保证会计信息真实性、可靠性、统一性,防止国有资产流失,防范各种经济违规行为的一种财务管理方式。
    第二条 本制度适用于宿迁市广播电视总台(集团)下属全资和控股企业(以下简称“企业”)。
    第三条  财务集中管理和财务委派制度,本着实事求是、积极稳妥和保证经济工作顺利发展的原则。

    第二章  管理机构

    第四条  企业成立的财务部,具有双重管理性质;业务上属于广电总台(集团)直属职能处室计划财务部统一管理,其他方面接受所在企业管理,根据工作需要设定会计岗位。
    第五条  企业财务部是代表广电总台(集团)管理企业财务工作的职能部门。

    第三章  管理形式

    第六条  企业的财务总监由广电总台(集团)管理,委派的会计人员由广电总台(集团)和所在企业双重管理;任命、委派的会计人员的个人档案、职务任免、工作调动、职称聘任、薪酬福利、社会保障费等,由广电总台(集团)统一管理,工资费用由广电总台(集团)统筹发放。
    第七条  会计任命、委派制度的形式:
    (1)企业财务总监实行任命制。财务总监由广电总台(集团)提名,经企业股东会通过,代表广电总台(集团)进入企业董事会,由企业董事会发文确认资格;
    (2)企业财务经理和总账会计实行委派制。由广电总台(集团)直属职能处室计划财务部推选,经广电总台(集团)批准,委派到下属企业财务部门担任财务经理或总账会计,企业发文确认资格,总台(集团)备案;
    (3)企业财务部门的分类账会计任用,根据企业实际情况,由广电总台(集团)人力资源部统一招聘,个人档案、职务任免、工作调动、职称聘任等由广电总台(集团)人力资源部管理,分类账会计的薪酬福利、社会保障费的标准,由广电总台(集团)人力资源部统一制定,工资费用从所在企业发放。
    第八条  任命、委派的会计人员,任期由广电总台(集团)决定,期满经考核合格者可以连任。
    第九条  委派、任命的会计,企业不得擅自更换和调整。如确需调整,企业可提出申请,说明理由,报广电总台(集团)研究决定。
    第十条  委派的会计实行回避制度。企业领导的直系亲属不得被委派担任本企业的财务总监、财务经理、财务总账和分类账会计,被任命、委派人员的直系亲属不得在本单位财务部门担任出纳工作。
    第十一条  广电总台(集团)计划财务部对委派的会计人员每年要进行会计法规和会计业务的继续教育培训,不断提高其业务水平和监督能力,适应市场经济发展的需要。
    第十二条  实行会计例会制度。广电总台(集团)计划财务部定期召开由各下属企业委派会计参加的例会。集中对账簿凭证交叉检查,及时发现和纠正存在的问题,交流和推广好的经验;报告企业经营当中发生的重大问题;研究新情况下会计工作的新对策等。
    第十三条  建立定期轮岗制度。广电总台(集团)计划财务部对委派的会计,要定期进行交叉轮岗。
    第十四条  广电总台(集团)计划财务部负责保管企业的会计档案,严格实行会计档案的装订、保管、调阅及销毁制度。

    第四章  职责权限

    第十五条  企业的财务总监除履行《会计法》规定的职责外,还应履行以下职责:
    (1)对广电总台(集团)负责,代表广电总台(集团)对企业行使监督权,全面负责派驻企业会计核算和财务管理;
    (2)参与企业重大经济事项研究;
    (3)负责企业成本费用核算、控制和考核,对企业资金使用的情况进行审查;
    (4)参与企业发展计划、投融资计划、内部分配方案的制定、审查和实施;
    (5)参与企业重要经济活动、重大经济合同的审查;
    (6)负责组织企业年度的财务预、决算;
    (7)负责对企业委派财务人员的配备、任免及考核提出意见,并及时将本企业财务人员变动情况向广电总台(集团)备案。
    第十六条  委派的会计人员除履行《会计法》规定的职责外,还应行使以下职责:
    (1)对广电总台(集团)负责;代表广电总台(集团)对企业会计核算业务行使监督权,并依法对企业的日常账务进行核算;
    (2)依法对企业财务收支、资金往来进行核算、监督和反映,确保企业业务收入能按规定及时足额的缴存银行,审核业务支出是否符合财经法律法规的规定;
    (3)有权拒绝不合乎报账手续、违反财经法律法规规定、假发票等行为;维护企业利益,确保各项财经纪律在企业财务管理中得到全面落实;
    (4)参与编制和实行财务收支预决算方案,参与重要经济活动的分析决策;
    (5)及时、准确、无误的编制会计报表和财务报告。
    第十七条  广电总台(集团)计划财务部负责对企业的财务核算情况进行定期检查;
    第十八条  企业实行联签管理制度。企业经济业务上的重大事项,经广电总台(集团)审批后,实行时由财务总监与法定代表人联合签署意见;日常财务支出,报账时,由财务经理或总账会计与法定代表人联合签署意见。

    第五章  考核奖惩

    第十九条  广电总台(集团)计划财务部对委派会计建立严格的考核制度。按照部门制定的考核细则对委派会计的政治思想、业务素质、工作态度和工作实绩进行考核。考核不合格者,取消委派资格,同时通知单位进行调整。
    第二十条  广电总台(集团)建立财务总监、财务经理或财务总账离任审计制度。财务总监、财务经理或财务总账任职期满或调离,要进行离任审计,严格考核任命、委派会计在任职期间的会计管理水平和财经纪律的实行情况,作为下一步委派任命的重要依据。
    第二十一条  任命、委派会计在工作中成绩显著,依据国家有关企业职工或国家行政机关工作人员奖惩的有关规定给予表彰和奖励:
    (1)在加强财务会计管理,应用现代化会计方法和技术手段,提高财务管理水平和经济效益方面,取得显著成绩者;
    (2)在组织经济核算,挖掘增产节约、增收节支潜力,加速资金周转,提高资金使用效益方面,取得显著成绩者;
    (3)在维护国家财经纪律,抵制违法行为,保护国家财产,防止或者避免国家财产遭受重大损失方面,有突出贡献者;
    (4)在惩治腐败,从源头上预防和治理腐败,加强廉政建设方面,事迹突出者;
    (5)所在企业的财务工作在年终考核中获得先进的;
    (6)有其它突出成就或模范事迹者。
    第二十二条  任命、委派会计在工作中有下列情形之一的,要区别情节轻重,依据国家有关规定给予通报、解除委派和纪律处分,情节严重构成犯罪的,移送司法机关依法追究刑事责任:
    (1)违反法律、法规、方针、政策和财经制度,造成单位财务工作严重混乱的;
    (2)对偷税漏税、转移资金,滥发奖金、补贴,损害国家利益,浪费国家资财的行为不抵制、不制止、不报告,致使国家利益遭受损失的;
    (3)在其工作范围内发生严重失误,或者由于玩忽职守,致使国家利益遭受损失的;
    (4)不按规定进行会计核算,编造虚假会计报表和财务报告的;
    (5)工作态度消极,不遵守所在单位工作制度,不参加所在单位组织活动,不按时处理会计事务,不按时向广电总台(集团)和所在企业提供会计报表和会计资料的;
    (6)以权谋私,向工作单位索要财物,报销虚假发票,挥霍、贪污国家资金的;
    (7)委派会计在任期内,财务工作考核不达标的;
    (8)有其它渎职行为和严重错误的。
    第二十三条  委派会计工作单位有下列行为之一的,对主要负责人和其他直接责任人依据有关法律法规,建议有关部门给予纪律处分,构成犯罪的,依法追究刑事责任:
    (1)不履行规定程序,随意变更和调整委派会计工作岗位的;
    (2)阻碍委派会计依法行使会计监督职能的;
    (3)委派会计忠于职守,坚持原则,受到刁难、打击报复或变相打击报复的。
    第二十四条  单位发现委派会计有本细则第二十二条所列行为时,有权向广播电视总台(集团)报告。

     


                                                                                   宿迁市广播电视总台(集团)
                                                                                           二0一一年三月三日

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